La Conciliación Bancaria

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.

El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

• Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
• Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
• Notas débito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
• Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
• Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
• Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.

LOS RESULTADOS EN PEACHTREE FUERON.

MACOAIN

CONCILIACIÓN BANCARIA

AL 31 DE ENERO 2015

111 – BANCO

SALDO INICIAL				2,500.00
Añadir: Ingresos en efectivo
Menos: desembolso de efectivo
Add (Less) Other				1,030.00
Saldo final				3,530.00
Saldo Bancario				3,930.00
Depósitos en transito
Total de depósitos en transito
Menos: los cheques pendientes
Total cheques pendientes
Añadir: Otros
	27/1/15	CDN-12	500.00
	30/1/15	CDN-15	(500.00)
	31/1/15	CDN-16	(400.00)
Total other				(400.00)
Unreconciled difference				0.00
Ending GL Balance				3,530.00